Artikel 8 van het BBV bepaalt dat het programmaplan naast de te realiseren programma’s ook een overzicht van de kosten van overhead bevat.
Overhead omvat alle kosten die verband houden met de sturing en ondersteuning van medewerkers in het primaire proces. Dit omvat functies zoals leidinggeven, administratie, ICT, facilitaire zaken en HRM.
Apart taakveld Overhead
Bij de herziening van het BBV is vastgelegd dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/activiteiten. Dit betekent dat alle bedrijfskosten die direct verbonden zijn aan activiteiten/taken/producten in de betreffende taakvelden moeten worden begroot en verantwoord. Deze voorschriften betekenen ook dat de baten en lasten van overhead niet meer aan de afzonderlijke beleidsprogramma’s toegerekend mogen worden als indirecte lasten, maar centraal onder een afzonderlijk taakveld (taakveld 0.4 Overhead) moeten worden geraamd.
Omschrijving | begroting 2026 | Begroting 2027 | Begroting 2028 | Begroting 2029 |
|---|---|---|---|---|
Overige P&O kosten | 222 | 222 | 222 | 222 |
Verzekeringen | 575 | 575 | 575 | 575 |
Bedrijfskosten Personeel | 78 | 78 | 78 | 78 |
Betalingsverkeer/invordering | 25 | 25 | 25 | 25 |
Communicatie | 69 | 69 | 69 | 69 |
Accountantskosten | 105 | 103 | 103 | 103 |
Opleidingen | 590 | 590 | 590 | 590 |
Representatie | 43 | 43 | 43 | 43 |
Ondernemingsraad | 85 | 85 | 85 | 85 |
Div betaalde belastingen en heffingen | 633 | 633 | 633 | 633 |
Personeelsvereniging | 17 | 17 | 17 | 17 |
Bedrijfsgezondheidszorg | 219 | 219 | 219 | 219 |
Werving & selectie | 63 | 63 | 63 | 63 |
Huisvesting gemeente algemeen | 672 | 1.043 | 912 | 1.035 |
Bedrijfskleding | 18 | 18 | 18 | 18 |
Gereedschappen | 36 | 36 | 36 | 36 |
Dienstauto's | 299 | 299 | 299 | 285 |
Research Data Center | 100 | 100 | 100 | 100 |
Beheer & ontwikkeling ICT | 4.222 | 4.098 | 4.098 | 4.098 |
GEO | 190 | 190 | 190 | 190 |
Projectkosten ICT | 93 | 93 | 93 | 93 |
Afdeling dienstverlening algemeen | 27 | 27 | 27 | 27 |
Facilitaire dienstverlening | 527 | 527 | 527 | 527 |
Salaris team I&A | 1.993 | 2.038 | 2.038 | 2.038 |
Salaris Financien | 2.676 | 2.736 | 2.736 | 2.736 |
Salaris Ontwikkeling en ondersteuning | 2.099 | 2.147 | 2.147 | 2.147 |
Salaris Bestuurl. en Juridische zaken | 1.589 | 1.623 | 1.623 | 1.623 |
Salaris CMT | 3.336 | 3.420 | 3.420 | 3.420 |
Overhead | 20.598 | 21.115 | 20.984 | 21.094 |
Overheadpercentage | ||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
De kosten van overhead kunnen worden uitgedrukt in een percentage. Het BBV schrijft voor dat hiervoor een indicator moeten worden opgenomen in de begroting. Deze indicator drukt de totale overheadkosten uit in het percentage van het totaal van de lasten exclusief toevoegingen aan reserves.
| ||||||||||||||||||||||||